Иностранные работники в 2013 году

14 мая 2013

Марьяна Дорож,
ведущий юрисконсульт ООО «ТЛС-ПРАВО»

Статус
иностранного
гражданина
Временно пребывающий гражданин
Временно
проживающий
гражданин
Постоянно
проживающий
гражданин
Временно пребывающий гражданин, прибывший в порядке, не требующем получения визы Временно пребывающий гражданин, прибывший в порядке, требующем получения визы
Документ, определяющий статус иностранного лица Миграционная карта2
при безвизовом режиме  —
срок действия миграционной карты не более года
Виза
При визовом режиме —
срок обыкновенной рабочей визы — 1 год
Разрешение на временное проживание сроком на 3 года (ст. 6 Закона № 115-ФЗ, Приказ ФМС России от 29.02.08 № 40) Вид на жительство сроком на 5 лет (ст. 8 Закона № 115-ФЗ,  Приказ ФМС России  от 29.02.08 № 41)
(ст. 5 Закона № 115-ФЗ, Постановление Правительства РФ № 413, п. 6 ст. 25.6 Закона № 114-ФЗ, п. 35 Постановления Правительства № 335)
Наличие разрешения на работу у иностранного
гражданина
Требуется (п. п. 4, 4.2 ст. 13, п. п. 1—2
ст. 13.1 Закона № 115-ФЗ).
Требуется (п. п. 2, 3, 4, 4.5 ст. 13 Закона № 115-ФЗ) Не требуется (пп. 1 п. 4, п. 4.5 ст. 13 Закона № 115-ФЗ) Не требуется (пп. 1 п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ)
1Особенности трудоустройства высококвалифицированных иностранных работников, а также работников — граждан Казахстана и Беларуси будут рассмотрены в следующих номерах журнала «ПРАВОсоветник».
2
Письмо МИД России от 27.09.2006 № 32253/19 «О перечне стран и режимах въезда их граждан на территорию РФ».

Нормативная база и сокращения
НК РФ — Налоговый кодекс Российской Федерации;
Закон № 114-ФЗ — Федеральный закон от 15.08.1996 № 114-ФЗ «О порядке
выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию»;
Закон № 115-ФЗ — Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
Закон № 167-ФЗ — Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»;
Закон № 212-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Статус
иностранного
гражданина
Временно пребывающий гражданин
Временно
проживающий
гражданин
Постоянно
проживающий
гражданин
Временно пребывающий гражданин, прибывший в порядке, не требующем получения визы Временно пребывающий гражданин, прибывший в порядке, требующем получения визы

Наличие разрешения на привлечение иностранной рабочей силы у работодателя
Не требуется (пп. 1 п. 4.5 ст. 13 Закона 115-ФЗ) Работодатель обязан уведомить орган ФМС России и службу занятости о приеме на работу иностранца в течение 3 рабочих дней с момента фактического начала работы работника (Постановление Президиума ВАС РФ № 7197/11), в порядке, установленном Приказом ФМС России № 147
Требуется (п. п. 2, 3, 4, 4.5 ст. 13 Закона № 115-ФЗ)
Не требуется (п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ)
Не требуется (п. 4 ст. 13 Закона № 115-ФЗ)
Работодатель обязан уведомить налоговый орган по месту своего учета о привлечении и об использовании иностранных работников в течение 10 дней в случаях, установленных пп. 4 п. 8 ст. 18 Закона № 115-ФЗ3
Ставка НДФЛ4
30% — для налоговых нерезидентов; в случае пребывания иностранного сотрудника на территории РФ более 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев, следует произвести перерасчет налога на выплаченный доход по ставке 13% (п. 2 ст. 207, п. 3 ст. 224 НК РФ). 13% — для налоговых резидентов. Иной порядок налогообложения доходов иностранных физических лиц может быть предусмотрен международными соглашениями об избежании двойного налогообложения
3 В соответствии с позицией Президиума ВАС РФ, уведомление налогового органа требуется только в случае получения приглашения на въезд иностранного гражданина (Постановление ВАС РФ от 02.02.2010 № 11773/09).
4 Статус иностранного налогоплательщика устанавливается в каждом налоговом периоде отдельно. Срок пребывания иностранного гражданина на территории РФ определяется отметкой пропускного контроля в документе, удостоверяющем личность гражданина, либо иными документами, например трудовым договором, табелем учета рабочего времени, миграционной картой, авиабилетом и т. п.

Статус
иностранного
гражданина
Временно пребывающий гражданин Временно
проживающий
гражданин
Постоянно
проживающий
гражданин
Взносы в ПФР*
* указаны общие тарифы без учета  льготных категорий плательщиков и дополнительных
тарифов для отдельных категорий плательщиков
Уплачиваются, если c иностранцем заключен трудовой договор на неопределенный срок или срочный трудовой договор (трудовые договоры) продолжительностью не менее шести месяцев в общей сложности в течение календарного года. Взносы уплачиваются по тарифу, установленному для граждан Российской Федерации на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения указанных застрахованных лиц:
22% с выплат в пределах 568 000 руб., из них солидарная часть —  6%,
индивидуальная часть тарифа — 16%;
10% с суммы превышения предела полностью относится к солидарной части тарифа (п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 22.1 Закона 167-РФ, пп. 15 п. 1 ст. 9 Закона 212-ФЗ).
Уплачиваются по тарифу,
установленному для граждан Российской Федерации на финансирование страховой части трудовой пенсии, независимо от года рождения указанных
застрахованных лиц:
22% с выплат в пределах
568 000 руб., из них
 солидарная часть — 6%, индивидуальная часть
тарифа — 16%;
10% с суммы превышения предела полностью относится к солидарной части
тарифа  (п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 22.1
Закона 167-ФЗ)
Уплачиваются по тарифу, установленному законом для граждан Российской Федерации на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии, в зависимости от года рождения указанных застрахованных лиц:
для работников 1966 года рождения и старше:
22%
с выплат в пределах 568 000 рублей на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них:
солидарная часть тарифа страховых взносов — 6%,
индивидуальная часть тарифа страховых взносов — 16%.
для работников 1967 года рождения и моложе:
16%
на финансирование страховой части трудовой пенсии, из них: 
6% — солидарная часть тарифа страховых
взносов,
10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
6% на финансирование накопительной части
трудовой пенсии.
вне зависимости от возраста работника:
10%
  с суммы превышения предела полностью относится к солидарной части тарифа.
(п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 22.1 Закона 167-ФЗ)
Взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастного случая на производстве Уплачиваются исходя из  страхового тарифа, дифференцированного по классам профессионального риска
- в случае заключения с иностранным гражданином трудового договора;
- в случае заключения с иностранным гражданином гражданско-правового договора, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы (ст. ст. 5, 21, 22 Закона № 125-ФЗ).
Взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносы в ФФОМС *

* указаны общие тарифы без учета  льготных категорий плательщиков
ФСС РФ — не начисляются и не уплачиваются (ст. 2 Закона 255-ФЗ, пп. 15
п. 1 ст. 9 Закона 212-ФЗ)
ФФОМС — не начисляются и не уплачиваются  (ст. 10 Закона 326-ФЗ, пп. 15 п. 1 ст. 9 Закона 212-ФЗ)
Уплачиваются
ФСС РФ — 2,9%

(ст. 2 Закона 255-ФЗ,
ст. 58.2 Закона 212-ФЗ);
ФФОМС — 5,1% (ст. 10 Закона № 326-ФЗ, ст. 58.2 Закона 212-ФЗ).
Уплачиваются
ФСС РФ — 2,9%
(ст. 2 Закона 255-ФЗ, ст. 58.2 Закона 212-ФЗ);
ФФОМС — 5,1% (ст.10 Закона № 326-ФЗ, ст. 58.2 Закона 212-ФЗ).
Нормативная база и сокращения
Закон № 255-ФЗ — Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
Закон № 326-ФЗ — Федеральный закон от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;
Закон № 125-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
Постановление Правительства РФ № 413 — Постановление Правительства РФ от 16.08.2004 № 413 «О миграционной карте»;
Постановление Правительства РФ № 335 — Постановление Правительства РФ от 09.06.2003 № 335 «Об утверждении Положения об установлении формы визы, порядка и условий ее оформления и выдачи, продления срока ее действия, восстановления ее в случае утраты, а также порядка аннулирования визы»;
Приказ ФМС России № 147 — Приказ ФМС России от 28.06.2010 № 147 «О формах и порядке уведомления Федеральной миграционной службы об осуществлении иностранными гражданами трудовой деятельности на территории Российской Федерации»;
Приказ ФМС России от 29.02.08 № 40 — Приказ ФМС России от 29.02.2008 № 40 «Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства разрешения на временное проживание в Российской Федерации»;
Приказ ФМС России от 29.02.08 № 41 — Приказ ФМС России от 29.02.2008 № 41 «Об утверждении Административного регламента по предоставлению Федеральной миграционной службой государственной услуги по выдаче иностранным гражданам и лицам без гражданства вида на жительство в Российской Федерации»;
Постановление Президиума ВАС РФ № 7197/11 — Постановление Президиума ВАС РФ от 22.11.2011 № 7197/11 по делу № А40-82952/10-79-451.