Изменения в размерах ставок страховых взносов

10 февраля 2014

Марьяна Дорож,
ведущий юрисконсульт ООО «ТЛС-ПРАВО»


Страхователи-работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели), производящие выплаты своим работникам и не применяющие пониженные тарифы
2013 год 2014 год
ПФР Пункт 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 243-З);
ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ.

Застрахованные лица (работники) 1966 г. р. и старше:
22%
(в пределах установленной предельной величины
страховой базы), из них:
6% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
+ 10% (свыше установленной предельной величины базы
568 000 руб.) на солидарную часть тарифа страховых взносов.
Застрахованные лица (работники) 1967 г. р. и младше:
22% (в пределах установленной предельной величины
страховой базы ), из них:
6% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
6% — накопительная часть тарифа страховых взносов;
+ 10% (свыше установленной предельной величины базы
 568 000 руб.) на солидарную часть тарифа страховых взносов.
Статья 58.3 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 243-ФЗ).
Дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков:
4% — в отношении выплат застрахованным лицам, занятым на работах, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ;
2% — в отношении выплат застрахованным лицам, занятым на работах, предусмотренных пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ
Пункт 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ (в ред. Законов № 243-ФЗ, № 333-ФЗ);
пункт 2 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ).

Независимо от возраста застрахованных лиц:
22% (в пределах установленной предельной величины страховой базы 624 000 руб.);
+ 10% (свыше установленной предельной величины базы 624 000 руб.).
Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, включая дополнительные тарифы, осуществляется единым расчетным документом с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ в ред. Закона № 351-ФЗ).
Распределение суммы страховых взносов осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персони-фицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по тарифам, указанным в приложении 1 к таблице (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ):
Статья 58.3 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 243-ФЗ).
Дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков:
6% — в отношении выплат застрахованным лицам, занятым на работах, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ;
4% — в отношении выплат застрахованным лицам, занятым на работах, предусмотренных пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ
ФФОМС 5,1 % 5,1 %
ФСС РФ 2,9 % 2,9 %
* Страховые взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не рассматриваются.

Страхователи-индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
2013 год 2014 год
ПФР Статья 12, п. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона
№ 212-ФЗ (в ред. Закона № 243-ФЗ).

Застрахованные лица (работники) 1966 г. р. и старше:
26%,
из них:
10% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16% — индивидуальная часть тарифа страховых
взносов.
Застрахованные лица (работники) 1967 г. р. и младше:
26%,
из них:
10% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
6% — накопительная часть тарифа страховых
взносов.
Размер страхового взноса определяется:
МРОТ * 2 * тариф ПФР * 12 =
= 5 205 руб. * 2 * 26% * 12 = 32 479,20 руб.
Срок уплаты — 31 декабря текущего года
Статья 12, пп. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ
(в ред. Закона № 237-ФЗ);
пункт. 2.1, 2.2 ст. 22 Закона № 167-ФЗ  (в ред. Законов  № 243-ФЗ, 
№ 351-ФЗ).

Независимо от возраста застрахованных лиц:
при доходе до 300 000 руб.: 26%

Размер страхового взноса определяется:
МРОТ * тариф ПФР * 12 = 5 554 руб. * 26% * 12 = 17 328,48 руб.
Срок уплаты — 31 декабря текущего года;
при доходе более 300 000 руб.:
1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей
за расчетный период.
Срок уплаты — 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ в ред. Закона № 351-ФЗ).
Распределение суммы страховых взносов осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по тарифам, указанным в приложении 2 к таблице (п. 2.1 ст. 22 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ)
ФФОМС Размер страхового взноса определяется:
МРОТ * тариф ФФОМС * 12 =
= 5 205 руб. * 5,1% * 12 = 3185,46.
Срок уплаты — 31 декабря текущего года
Размер страхового взноса определяется:
МРОТ * тариф ФФОМС * 12 =
= 5554 руб. * 5,1% * 12 = 3399,05 руб.
Срок уплаты — 31 декабря текущего года
ФСС 0% 0%
Закон № 212-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
Закон № 243-ФЗ — Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования»;
Закон № 333-ФЗ — Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ «О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Страхователи-работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели), производящие выплаты своим работникам, применяющие УСНО и осуществляющие виды деятельности по перечню, установленному пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
2013 год 2014 год
ПФР Пункт 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона
№ 94-ФЗ).
пункт 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона
№ 94-ФЗ).

Застрахованные лица (работники) 1966 г. р. и старше:
20%
(в пределах установленной предельной величины страховой базы), из них:
4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов.
Застрахованные лица (работники) 1967 г. р. и младше:
20%
(в пределах установленной предельной величины страховой базы), из них:
4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
6% — накопительная часть тарифа страховых взносов
Пункт 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ  (в ред. Законов № 243-ФЗ,
№ 333-ФЗ);
пункт 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ).

Независимо от возраста застрахованных лиц:
20%
(в пределах установленной предельной величины страховой базы 624 000 руб.).
Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ в ред. Закона
№ 351-ФЗ).

Распределение суммы страховых взносов осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по тарифам, указанным в приложении 3 к таблице (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ)
ФФОМС 0% 0%
ФСС 0% 0%
Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.»;
Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.»;
Закон № 173-ФЗ — Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
Закон № 351-ФЗ — Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения»;
Закон № 111-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
Закон № 232-ФЗ — Федеральный закон от 03.12.2012 № 232-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»;
Закон № 336-ФЗ — Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»;
Закон № 237-ФЗ — Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
Закон № 94-Фз — Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Приложение 1
Информация для застрахованных лиц  Распределение суммы страховых взносов с 2014 года осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по следующим тарифам (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ):
1966 года рождения и старше 1967 года рождения и младше
22% (в пределах установленной предельной величины страховой базы), из них:
6% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
+ 10% (свыше предельной величины базы 624 000 руб.) на солидарную часть тарифа страховых взносов
Вариант 0,0% на финансирование накопительной части Вариант 6,0% на финансирование накопительной части
22% (в пределах страховой базы 624 000 руб.), из них:
6% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16%- индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
0,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов;
+ 10% (свыше предельной величины базы 624 000 руб.)
на солидарную часть тарифа страховых взносов
22% (в пределах страховой базы 624 000 руб.), из них:
6% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
10% -индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
6,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов;
+ 10% (свыше предельной величины базы 624 000 руб.)
на солидарную часть тарифа страховых взносов

Приложение 2
Информация для застрахованных лиц  Распределение суммы страховых взносов с 2014 года осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по следующим тарифам  (п. 2.1 ст. 22 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ):
1966 года рождения и старше 1967 года рождения и младше
26%, из них:
10% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Вариант 0,0% на финансирование накопительной части Вариант 6,0% на финансирование накопительной части
26%, из них:
10% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
0,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов
26%, из них:
10% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
6,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов

Приложение 3
Информация для застрахованных лиц  Распределение суммы страховых взносов с 2014 года осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по следующим тарифам (п. 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ):
1966 года рождения и старше 1967 года рождения и младше
20% (в пределах установленной предельной
величины страховой базы), из них:
4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов
Вариант 0,0% на финансирование накопительной части Вариант 6,0% на финансирование накопительной части
20% (в пределах страховой базы 624 000 руб.), из них:
4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
0,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов
20% (в пределах страховой базы 624 000 руб.), из них:
4% — солидарная часть тарифа страховых взносов;
10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов;
6,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов