Изменения в размерах ставок страховых взносов

10 февраля 2014

Марьяна Дорож,
ведущий юрисконсульт ООО «ТЛС-ПРАВО»

Страхователи-работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели), производящие выплаты своим работникам и не применяющие пониженные тарифы
	2013 год	2014 год
ПФР	Пункт 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 243-З); ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ. Застрахованные лица (работники) 1966 г. р. и старше: 22% (в пределах установленной предельной величины страховой базы), из них: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; + 10% (свыше установленной предельной величины базы 568 000 руб.) на солидарную часть тарифа страховых взносов. Застрахованные лица (работники) 1967 г. р. и младше: 22% (в пределах установленной предельной величины страховой базы ), из них: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 6% — накопительная часть тарифа страховых взносов; + 10% (свыше установленной предельной величины базы 568 000 руб.) на солидарную часть тарифа страховых взносов. Статья 58.3 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 243-ФЗ). Дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков: 4% — в отношении выплат застрахованным лицам, занятым на работах, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ; 2% — в отношении выплат застрахованным лицам, занятым на работах, предусмотренных пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ	Пункт 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ (в ред. Законов № 243-ФЗ, № 333-ФЗ); пункт 2 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ). Независимо от возраста застрахованных лиц: 22% (в пределах установленной предельной величины страховой базы 624 000 руб.); + 10% (свыше установленной предельной величины базы 624 000 руб.). Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, включая дополнительные тарифы, осуществляется единым расчетным документом с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ в ред. Закона № 351-ФЗ). Распределение суммы страховых взносов осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персони-фицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по тарифам, указанным в приложении 1 к таблице (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ): Статья 58.3 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 243-ФЗ). Дополнительные тарифы для отдельных категорий плательщиков: 6% — в отношении выплат застрахованным лицам, занятым на работах, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ; 4% — в отношении выплат застрахованным лицам, занятым на работах, предусмотренных пп. 2-18 п. 1 ст. 27 Закона № 173-ФЗ
ФФОМС	5,1 %	5,1 %
ФСС РФ	2,9 %	2,9 %

* Страховые взносы в ФСС РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний не рассматриваются.

Страхователи-индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и вознаграждения физическим лицам
	2013 год	2014 год
ПФР	Статья 12, п. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 243-ФЗ). Застрахованные лица (работники) 1966 г. р. и старше: 26%, из них: 10% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов. Застрахованные лица (работники) 1967 г. р. и младше: 26%, из них: 10% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 6% — накопительная часть тарифа страховых взносов. Размер страхового взноса определяется: МРОТ * 2 * тариф ПФР * 12 = = 5 205 руб. * 2 * 26% * 12 = 32 479,20 руб. Срок уплаты — 31 декабря текущего года	Статья 12, пп. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 237-ФЗ); пункт. 2.1, 2.2 ст. 22 Закона № 167-ФЗ (в ред. Законов № 243-ФЗ, № 351-ФЗ). Независимо от возраста застрахованных лиц: при доходе до 300 000 руб.: 26% Размер страхового взноса определяется: МРОТ * тариф ПФР * 12 = *5 554 руб. 26%** * 12 = 17 328,48 руб. Срок уплаты — 31 декабря текущего года; при доходе более 300 000 руб.: 1% от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. Срок уплаты — 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ в ред. Закона № 351-ФЗ). Распределение суммы страховых взносов осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по тарифам, указанным в приложении 2 к таблице (п. 2.1 ст. 22 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ)
ФФОМС	Размер страхового взноса определяется: МРОТ * тариф ФФОМС * 12 = = 5 205 руб. * 5,1% * 12 = 3185,46. Срок уплаты — 31 декабря текущего года	Размер страхового взноса определяется: МРОТ * тариф ФФОМС * 12 = = 5554 руб. * 5,1% * 12 = 3399,05 руб. Срок уплаты — 31 декабря текущего года
ФСС	0%	0%

Закон № 212-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
Закон № 243-ФЗ — Федеральный закон от 03.12.2012 № 243-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования»;
Закон № 333-ФЗ — Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ «О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Страхователи-работодатели (юридические лица, индивидуальные предприниматели), производящие выплаты своим работникам, применяющие УСНО и осуществляющие виды деятельности по перечню, установленному пп. 8 п. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ
	2013 год	2014 год
ПФР	Пункт 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (в ред. Закона № 94-ФЗ). пункт 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 94-ФЗ). Застрахованные лица (работники) 1966 г. р. и старше: 20% (в пределах установленной предельной величины страховой базы), из них: 4% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов. Застрахованные лица (работники) 1967 г. р. и младше: 20% (в пределах установленной предельной величины страховой базы), из них: 4% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 6% — накопительная часть тарифа страховых взносов	Пункт 3.4 ст. 58 Закона № 212-ФЗ (в ред. Законов № 243-ФЗ, № 333-ФЗ); пункт 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ). Независимо от возраста застрахованных лиц: 20% (в пределах установленной предельной величины страховой базы 624 000 руб.). Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование осуществляется единым расчетным документом с применением КБК, предназначенного для учета страховых взносов, зачисляемых в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии (ст. 22.2 Закона № 167-ФЗ в ред. Закона № 351-ФЗ). Распределение суммы страховых взносов осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по тарифам, указанным в приложении 3 к таблице (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ)
ФФОМС	0%	0%
ФСС	0%	0%

Постановление Правительства РФ от 10.12.2012 № 1276 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 г.»;
Постановление Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 г.»;
Закон № 173-ФЗ — Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;
Закон № 351-ФЗ — Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта пенсионного обеспечения»;
Закон № 111-ФЗ — Федеральный закон от 24.07.2002 № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации»;
Закон № 232-ФЗ — Федеральный закон от 03.12.2012 № 232-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»;
Закон № 336-ФЗ — Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»;
Закон № 237-ФЗ — Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ «О внесении изменений в статью 22 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и статьи 14 и 16 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
Закон № 94-Фз — Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Приложение 1

Информация для застрахованных лиц Распределение суммы страховых взносов с 2014 года осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по следующим тарифам (п. 3 ст. 33.1 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ):
1966 года рождения и старше	1967 года рождения и младше
22% (в пределах установленной предельной величины страховой базы), из них: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; + 10% (свыше предельной величины базы 624 000 руб.) на солидарную часть тарифа страховых взносов	Вариант 0,0% на финансирование накопительной части	Вариант 6,0% на финансирование накопительной части
	22% (в пределах страховой базы 624 000 руб.), из них: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16%- индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 0,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов; + 10% (свыше предельной величины базы 624 000 руб.) на солидарную часть тарифа страховых взносов	22% (в пределах страховой базы 624 000 руб.), из них: 6% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% -индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 6,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов; + 10% (свыше предельной величины базы 624 000 руб.) на солидарную часть тарифа страховых взносов

Приложение 2

Информация для застрахованных лиц Распределение суммы страховых взносов с 2014 года осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по следующим тарифам (п. 2.1 ст. 22 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ):
1966 года рождения и старше	1967 года рождения и младше
26%, из них: 10% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов	Вариант 0,0% на финансирование накопительной части	Вариант 6,0% на финансирование накопительной части
	26%, из них: 10% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 0,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов	26%, из них: 10% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 6,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов

Приложение 3

Информация для застрахованных лиц Распределение суммы страховых взносов с 2014 года осуществляется ПФР самостоятельно на основании данных персонифицированного учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом страхового обеспечения (0,0 или 6,0 процентов) по следующим тарифам (п. 12 ст. 33 Закона № 167-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ), п. 1.1 ст. 31 Закона № 111-ФЗ (в ред. Закона № 351-ФЗ):
1966 года рождения и старше	1967 года рождения и младше
20% (в пределах установленной предельной величины страховой базы), из них: 4% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов	Вариант 0,0% на финансирование накопительной части	Вариант 6,0% на финансирование накопительной части
	20% (в пределах страховой базы 624 000 руб.), из них: 4% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 16% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 0,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов	20% (в пределах страховой базы 624 000 руб.), из них: 4% — солидарная часть тарифа страховых взносов; 10% — индивидуальная часть тарифа страховых взносов; 6,0% — накопительная часть тарифа страховых взносов