Внесение в паспорт сделки по внешнеэкономическому контракту изменений в связи с получением штрафа

15 декабря 2014

Порядок оформления паспортов сделок при осуществлении валютных операций регламентируется Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее — Инструкция № 138-И).
В соответствии с п. 1 ст. 329 ГК РФ и положениями гл. 25 ГК РФ штрафы, пени и иные платежи аналогичного характера не относятся к обязательствам по контракту, а являются одним из способом обеспечения исполнения обязательств и/или видами ответственности за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по договору.
В связи с этим при наличии открытого паспорта сделки по данному контракту суммы пеней и иных аналогичных платежей не учитываются при определении общей суммы обязательств по контракту в графе 5 раздела 3 «Общие сведения о контракте» паспорта сделки. И обязанности по внесению изменений в паспорт сделки у резидента не возникает. По этой же причине, исходя из положений главы 9 Инструкции № 138-И, у резидента также отсутствует обязанность по представлению в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах и документов, подтверждающих уплату штрафов, пеней и иных аналогичных платежей.
Согласно п. п. 2.1, 2.3 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях представляется резидентом в уполномоченный банк одновременно с документами, связанными с проведением валютной операции и указанными в данной справке, не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на транзитный счет, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении. Указанная справка представляется независимо от суммы валютной операции.
При перечислении сумм неустойки на счет резидента у последнего возникает обязанность по предоставлению справки о валютной операции.
При этом в представляемой в соответствии с главами 2 и 3 Инструкции № 138-И справке о валютной операции резиденту следует указывать код вида валютной операции 35030 (35040) в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 138-И, а также номер паспорта сделки, в рамках которого проводятся подобные платежи. Такая позиция высказана Банком России в п. 5 Информационного письма от 28.03.2013 № 42 «Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И».
Необходимо отметить, что договором банковского счета между уполномоченным банком и резидентом может быть предусмотрено, что уполномоченный банк самостоятельно заполняет справку о валютных операциях.  В этом случае справка резидентом в уполномоченный банк не представляется (абз. 7 п. 2.4 Инструкции № 138-И). Денежные средства в счет уплаты договорной неустойки могут быть получены и после закрытия паспорта сделки как завершение исполнения обязательств по контракту.
В соответствии с абз. 2 п. 7.10 Инструкции № 138-И оформления нового паспорта сделки по такому контракту не требуется (п. 5 Информационного письма Банка России от 21.01.2014 № 43 «Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И»).

Евгения Афонина,
ведущий юрисконсульт ООО «ТЛС-ПРАВО»